先为动态 | 我所合伙人宋恒律师受邀为旅发集团做专题讲座

　　近年来，随着我国基建项目的日益增多，建设工程领域的法律纠纷频出，且多以标的额大、周期长、法律关系复杂、裁判结果难以预测等特点为主，成为企业管理人员和律师们关注的重点。　　洛阳旅游发展集团有限公司作为洛阳市人民政府批准成立的国有独资企业，担负着整合洛阳旅游资源、推动洛阳文化旅游产业快速发展的重要职责，近年来旅发集团一直坚持文化产业与旅游产业并重，项目开发建设与管理运营并举的发展战略。为更好的进行项目建设管理，进一步提高集团相关人员建设工程合同谈判、审核、签订、履行等管理水平，有效防范建设工程合同法律风险。2021年11月25日，我所合伙人宋恒律师受旅发集团风控部的热情邀请，为集团各部门中层副职以上领导、员工代表、集团下属建设类项目主体公司的工程类、技术类等人员集中开展名为《从发包人视角看建设工程的风险与防范》的专题培训。　　上午九点的集团总部第二会议室座无虚席，宋恒律师在进行简短的自我介绍和建设工程类法律纠纷的大数据分析后，以发包人的视角为切入点，详细列举了八个常见的建设工程风险点，并结合自己亲身的办案经验，深入浅出、鞭辟入里的为大家讲解了这些日常工作中经常遇到的潜在风险和隐患，并从法律层面和现实层面分别给出了行之有效的防范措施和应对策略，在大家的频频点头和掌声雷动的氛围中结束了近两小时的授课分享。　　会后，宋律师在互动环节又继续为集团各部门工作人员答疑解惑，与会领导、项目负责人纷纷表示此次授课获益匪浅，课件制作精美简洁，分享内容更是结合了旅发集团的实际，直击目前项目管理存在的痛点、难点、遗留问题，希望以后类似的培训宣讲多多开展。　　此次培训圆满落幕，宋恒律师的业务能力得到了客户的高度认可，也为我所在洛阳市国有企业法律服务市场进一步树立了专业性、权威性的良好形象，更为企业管理者、项目运营者依法维护自身权益、预防风险、化解纠纷提供了重要的借鉴意义。河南先为律师事务所将进一步满足客户在发展中提出的法律要求，为企业的合法合规发展保驾护航！

复工潮下企业应对之策

河南先为律师事务所  何稼梓   2020年春节假期因遇到突发新冠疫情而显得格外漫长，在这短短两个月时间里，所有企业都经历了一场巨大的考验。随着疫情逐渐平稳，各地都陆续迎来了企业复工潮。那么，企业如何安全顺利地实现***复工尤为关键，除了做好疫情防控工作外，还要应对接下来可能出现的各种困局：紧张的现金流、不断增加的薪资、社会保险、税收等运营成本、客户流减少，以及因无法如期履行合约而可能承担的违约赔偿责任等等。这场庚子春疫之后企业“重启”应以何种方式打开，才能越过凛冬，再次迎来春暖花开，在此我们提供以下应对之策。 一、 首要任务仍是做好防疫工作 尽管疫情控制已有成效，但避免复工后疫情出现反弹，企业仍需保持警惕，除了要经过政府的检查和审批手续外，需要制定更加细致严谨的防疫管理流程。科学安排复工时间，确保所有的疫情防护措施做到位；明确复工期间疫情防控工作责任人，负责人员管控、环境消毒、物资筹备等方面工作；在工作场所要采取严格防控疫情的操作规范，减少员工聚集；针对复工人员的身体状况进行不断监控；制定合理有效的应急方案。 二、借机做好企业长远规划 此次疫情对整个社会都存在影响，所有工作都按下了暂停键。那疫情过后的经济会是怎样的走势？会出现什么新的商机？企业如何提高面对突发事件的应急管理水平？等等。许多问题需要企业思考与应对。建议企业在复工初期，借经营没有***展开之机，组织高管进行研究，企业应及时评估市场变化及自身长期战略规划，不因短期挑战影响长期战略目标。面对这次疫情危机出现的拐点，做好长远的发展规划，能够化冲击为商机，实现自身能力的提升！ 1、深入了解企业经营状况，对自身业务进行梳理整合，剥离不良业务，重构自己的成本能力，对业务结构做“减法”，从而使自身具有更有效的动态应对不确定性的业务能力，一旦机会来临，这种更加合理的业务结构便能让企业有机会与其他企业拉开距离。 2、重视网络化平台建设，拥有网络化能力的企业在面对危机时也能有条不紊开展工作。随着5G时代的来临，企业必须抓住新一轮数字化浪潮的机遇，认真思考如何进行数字化转型。一方面，企业可以利用互联网技术对员工进行远程职业培训、鼓励员工远程办公、创新更多的线上交流场景与客户进行有效沟通，以满足特殊时期的工作需要；另一方面，疫情过后，无论是商业模式还是运行模式，都需要逐步转变为数字模式。企业可以全方位的发展线上业务，提高办公效率，将传统企业变革为一个线上线下融合的平台型企业。                                                             三、争取税费减免政策 疫情发生以来，国家先后出台了三批疫情防控和企业复工复产方面的税费优惠政策，可以分成以下四个方面： 一是在支持防护救治方面。对于取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税。个人取得单位发放的预防新冠肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。 二是在支持物资供应方面。对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额，纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税。纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需物资快递收派服务免征增值税。对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资，免征关税。 三是在鼓励公益捐赠方面。通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税个人所得税前全额扣除。直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品，允许企业所得税和个人所得税税前全额扣除。无偿捐赠应对疫情的货物，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。另外扩大了捐赠免税进口范围。 四是在支持复工复产方面。对受疫情影响较大的困难行业企业，2020年度发生的亏损***长结转年限延长到八年。以及阶段性减免增值税小规模纳税人增值税，还有阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位的缴费，阶段性减免以单位方式参保的个体工商户、职工养老失业工伤保险，阶段性减征职工基本医疗保险费单位缴费。鼓励各地通过减征城镇土地使用税等方式支持出租方为个体工商户减免物业租金。   为更好发挥税收支持疫情防控的职能作用，帮助纳税人准确掌握和及时适用各项税收政策，税务总局对新出台的支持疫情防控税收优惠政策进行了梳理，形成了《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》，共涉及支持防护救治、支持物资供应、鼓励公益捐赠、支持复工复产四个方面12项政策。 2月13日，河南省人民政府印发《河南省应对疫情影响支持中小微企业平稳健康发展若干政策措施》（以下简称《措施》），从全力保障企业有序复工复产、强化金融支持、加强财税支持、减轻企业负担和加大稳岗支持力度等五个方面共出台20条具体措施，支持中小微企业平稳健康发展。 企业应及时关注税务局官网或官方微信发布的各类通知，对符合条件的企业，在规定的期限内，申请各类税收优惠政策，争取国家的政策补贴。 四、用好融资贷款展期政策 对于企业当前面临的融资、还贷问题，中国人民银行、财政部等五部门联合发布了有关通知文件。随后河南省也出台针对企业的金融优惠政策，其中包括：对受疫情影响较大的行业、暂遇困难的企业，特别是小微企业，金融机构不得盲目抽贷、断贷、压贷。对受疫情影响严重的企业到期还款困难的，可予以展期或续贷。通过适当下调贷款利率、调整还款计划、增加信用贷款和中长期贷款等方式，减轻企业的融资贷款难题。对一些资金流动困难的中小微企业和个体工商户的贷款本金，给予临时性延期偿还安排，付息可延期至6月30日，并免收罚息。 由于各个银行关于延期偿还信贷的政策规定不完全一致，企业此时应密切关注相关金融机构的官方信息及详细规定，对符合有关优惠政策和延期还贷条件的情形，及时向金融机构申请，争取展期还款以及财政的贴息支持等有利措施，从而降低融资压力和融资的成本。 五、争取租金、物业及电费的减免 很多新闻也提到，例如万达、保利等众多商业集团纷纷出台免租金措施，与广大商户共同承受经营压力。洛阳市也出台了有关的政策文件，对承租市国资委监管、市财政局监管国有资产类经营用房的中小微企业，免收2个月租金。县、区单位和企业可参照执行。对租用其它经营用房的，鼓励出租方减免租金，有关政府对采取减免租金措施的租赁企业可给予适度财政补贴。 面对房屋租金问题，企业当前应先留意收集包括政府各项停工、封锁、交通管制或隔离通知、企业停产、经营业绩等证据资料，证明自己因受到疫情影响无法正常开工生产经营。对符合享受免租政策情况的，可以向有关机构进行申请。一些企业也可与出租方就延期支付房租问题进行友好的沟通协商，主动介绍政府的补贴政策，即便不能免租，也争取以分期支付租金的方式减轻租金给公司带来的资金压力。 同时，为减轻企业在用电、用气负担，自2月1日起至6月30日止，除高耗能行业用户外，对执行一般工商业及其他电价、大工业电价的电力用户电价降5%。对企业生产经营所需电、气供应，实行“欠费不停供”措施；疫情结束后3个月内，由企业补缴，阶段性降低个体工商户用电、用气成本。 六、积极协商延长合同义务履行期限 如果企业因疫情影响，造成无法正常生产及资金周转不畅，出现无法按合同约定履行付款、交货或其他合同义务的，首先应及时与交易相对方进行沟通，告知受疫情影响的具体情况，与对方另行协商履行合同义务的期限及方式，取得交易相对方的信任，以书面补充协议的方式对付款、交付的时间节点进行变更。如果协商不成，准备好可以证明企业确实受到疫情影响的相关证据材料，待日后一旦进入纠纷诉讼阶段，以不可抗力为由，争取宽限期和分期支付，免除己方的违约责任。 七、合理安排员工岗位、工作时间及薪酬待遇 对于复工期间员工工资支付问题，尤其是对现金流短缺的中小微企业来说，是企业面临的主要压力。于是政府也发布了相应的文件通知，对于因受疫情影响生产经营暂时遇到困难的企业在与员工协商一致的情况下，可以通过缩短工时，轮岗轮休的方式稳定与员工的劳动关系。根据河南省人力资源和社会保障厅发布的通知，对于超过一个工资支付周期未能提供正常劳动的职工，企业应当发放生活费，生活费标准不得低于当地***低工资标准的80%。 八、申请缓缴社会保险、住房公积金 人力资源和社会保障部门联合多部门近日也印发有关政策通知，受疫情影响生产经营出现严重困难的用人单位，可以申请缓缴养老、失业和工伤保险费用，缓缴执行期为2020年内，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间不收取滞纳金。对中小微企业实行免征养老、失业和工伤保险费，免征期限不超过5个月。同时，根据洛阳市的政策文件规定，对生产经营出现困难的企业，可申请降低住房公积金缴存比例，***低可降至5%；符合条件的企业可以缓缴住房公积金，缓缴期限***长1年。不影响每个员工正常提取和申请住房公积金贷款。 企业可以通过各地人社、税务部门的网站、热线、微信公众号等多种渠道和形式，获取相关政策内容及业务操作指南。经核准后的企业可缓缴社会保险费用，但企业需要注意免征、减征及缓缴的期限。同时在缓缴期间，企业仍要继续按有关规定申报应缴纳的社会保险费用，职工各项社会保险待遇不受影响，在缓缴期满后，要及时、足额补缴各项社会保险费用。 总之，企业在管理决策的过程中，要牢记初心，同时，保持随机应变危机的能力，面对危机，要尽快调整自己，把握“变”与“不变”，制定科学规范的应变策略。同时，也一定要保持必胜的信念，保持积极乐观的心态，相信企业一定能够在这次危机中活下去。只有这样，无论是疫情还是以后企业可能面临的其他突发事件，***都能以理性的判断和乐观的心态迎接好每一次困难的挑战。正如诗人里尔克所说，“有何胜利可言？挺住意味着一切。”  

先为解惑 |支持疫情防控，哪些税费可以减免？

问题1:捐赠现金和抗疫物品可以减免税收吗？捐赠物品的价值怎么确定？ ● 可以在计算应纳税所得额时全额扣除。 ● 货币捐赠以实际收到金额计算，物品以公允价值为准。建议保存购买物资时取得的以捐赠者为抬头的增值税普通发票，在税务机关按照市场价格确定物资价值时提供参考。 问题2：单位将自产、委托加工或购买的货物捐赠用于抗疫的，需要缴税吗？ ● 通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 笔者提醒您注意，无论是企业还是个人捐赠行为，只有收取符合规定的公益捐赠票据才能享受公益性捐赠支出税前扣除优惠政策。公益性捐赠票据指的是省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联。 问题3：单位发放给员工的药品、口罩等防护用品，需要缴纳个人所得税吗？ ● 不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。 问题4: 参加疫情防控工作的医务人员和防疫工作者的相关补助，需要缴纳个人所得税吗？ ● 按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。 问题5：运输口罩、防护服等物资取得的收入，是否需要缴税？ ● 免征增值税。 问题6：为了应对疫情，生产抗疫物资的企业扩大生产而新购置相关设备的，可享受什么税收优惠？ ● 允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。 问题7：企业用于疫情防控的研发支出，有什么优惠政策？ ● 在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生的研发费用的75%在税前加计扣除； ● 形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。 ● 对认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。 ● 对技术转让、技术开发免征增值税，对一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 ● 辅导生产销售和批发、零售罕见病药品增值税一般纳税人，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。 ● 对用于疫情防控相关防疫药品和医疗器械的研发机构、科研院所，开辟绿色服务通道，优先办理采购国产设备退税。 问题8:对保障生活物资供应的纳税人有什么优惠政策？ ● 对农业生产者销售的自产农产品免征增值税，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。 ● 对中央和地方部分商品储备业务免征房产税、城镇土地使用税、印花税，对物流企业自有和承租的大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税。 问题9:因受疫情影响，企业亏损严重，有什么优惠政策？ ● 受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类行业企业， 2020年度发生的亏损，***长结转年限由5年延长至8年。 ● 具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业可在10年内弥补亏损。 ● 纳税人因疫情原因造成损失、符合困难性减免条件的，可向主管税务机关提出申请，在2020年12月31日前减征、免征房产税、城镇土地使用税。 ● 疫情防控期间，用人单位缴纳社会保险费不受当月征期***，全月均可缴纳。对因疫情影响不能按期缴纳社会保险费的用人单位，可按规定延期缴纳，期间不予加收滞纳金。 ● 符合条件的，可以申请“稳岗补贴”。 ● 争取房租减免。

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